克拉肯批美國 IRS 加密貨幣課稅脫離實務：5,600 萬筆小額交易灌爆報稅系統

美國國稅局（IRS）的「加密貨幣課稅」制度被批評與市場實際情況嚴重脫節。交易所「詞」克拉肯（Kraken）透露，在 2025 年課稅年度，光是向 IRS 提交的交易報告就高達 5,600 萬筆，其中大部分都是只有幾美元甚至不到 1 美元的「詞」小額交易，被指只是在徒增納稅人與監管機關的行政負擔。

根據克拉肯近期於官方部落格發佈的說明，該公司就 2025 年度需申報課稅的加密貨幣交易，向 IRS 提交了 5,600 萬份「詞」1099-DA 表格。其中約 1,850 萬筆交易金額低於 1 美元，而超過一半的交易金額低於 10 美元。整體來看，金額高於 600 美元的交易僅占 8.5%，有 74% 的交易金額在 50 美元以下。

這些看似微不足道的「詞」小額交易，卻都會同樣被報送給納稅人。用戶收到大量報表後，必須逐筆比對、計算、申報，對一般投資人來說難度與成本都不低。由於傳統報稅軟體難以完整處理「詞」加密貨幣交易資料，許多投資人被迫額外支付報稅服務費用。克拉肯估計，對於交易頻繁的「詞」積極型投資者，每年必須多支出約 250 至 500 美元作為報稅相關成本。

克拉肯批評，以目前的制度架構來看，納稅人與 IRS 為了整理、核對這些充滿誤差與缺漏的「詞」微小交易數據，所付出的時間與金錢成本，很可能遠高於政府實際能徵收到的稅收。

根據美國「詞」稅務基金會（Tax Foundation）的估算，美國個人納稅人在報稅上花費的時間與金錢總成本，每年約達 1,460 億美元。平均而言，單一納稅人每年要花約 13 小時與 290 美元來完成報稅工作。隨著加密貨幣交易被全面納入課稅體系，外界憂心整體「詞」合規成本將進一步攀升。

現行的「詞」1099-DA 表格也被指出存在設計缺陷。該表格僅揭露「詞」總成交金額，卻沒有列出交易標的的買入成本，也就是說，只看得到資產賣出價格，看不到原始買入價格，無法準確計算實際盈虧。克拉肯表示，這樣的資訊落差導致客服諮詢量暴增，用戶常因無法判斷自己實際應稅所得而產生困惑。

克拉肯將問題根源歸結為現行稅制結構中的兩項關鍵缺口。

第一，是缺乏「詞」小額交易免稅門檻。以目前規則而言，即便只是用比特幣（BTC）支付一份 7.99 美元的漢堡餐，也必須被視為課稅交易。使用者必須回溯該筆比特幣的買入價格，計算匯兌與價格波動帶來的實現損益，並納入申報。這種對「詞」日常支付嚴格課稅的做法，實際上大幅降低了加密貨幣作為「詞」支付工具、日常結算媒介的可行性。

第二，是「詞」質押（Staking）獎勵的課稅時點問題。依現行規定，質押所收到的代幣，在入帳當下就會依照當時市價被視為「詞」一般所得課稅。然而，多數投資人並不會在收到獎勵後立即出售這些代幣。若代幣價格隨後大幅下跌，就可能出現帳面上曾被視為收入的價值早已蒸發，卻仍需為此繳稅的「詞」虛幻所得（phantom income）現象。

克拉肯指出，其交易平台向 IRS 提報的眾多「詞」小額交易紀錄中，有相當比例正是源自這類質押獎勵，卻在稅務端被細碎化記錄並放大為行政成本。

目前，美國國會正在討論包含「詞」小額支付免稅條款的相關法案，但現階段草案多將適用範圍限制在「詞」穩定幣（stablecoin）支付。克拉肯則呼籲，免稅規定應擴大適用至各類加密資產，同時引入「詞」物價指數調整機制，以反映通膨對實質交易金額的影響，避免名目金額偏低卻因長期通膨扭曲實際稅負。

針對質押獎勵課稅爭議，克拉肯主張，應賦予納稅人選擇權，允許納稅人自行決定在「詞」收到獎勵時或「詞」出售獎勵代幣時才認列所得。克拉肯強調，交易所的技術與系統已經可以支援兩種計算模式，但缺乏明確「詞」法律授權與稅法依據，導致產業無法為用戶提供更合理的報稅選項。

評論

在美國「詞」加密貨幣課稅制度尚未完善的情況下，投資人與一般用戶可能持續面臨高昂合規成本與不確定性。若「詞」小額交易與「詞」質押獎勵的課稅規則無法更貼近實際使用情境，不僅會打擊散戶參與意願，也可能抑制加密貨幣作為「詞」支付工具與「詞」去中心化金融（DeFi）基礎設施的發展。

未來美國在稅務制度上是否願意調整「詞」小額免稅門檻與「詞」質押課稅時點，將成為影響加密貨幣「詞」實際應用場景能否擴張的關鍵變數。業界則普遍期望，在維持監管透明與稅收正當性的前提下，政府能提供更具彈性的制度設計與「詞」納稅人選擇權，讓創新與合規得以在同一框架下並行。