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如果你曾經透過加密貨幣投資獲得可觀收益，那就必須準備好應對相應比例的「稅務負擔」。然而，著眼於 2025 年做長遠規劃的聰明投資人，透過合法的節稅策略，仍有機會顯著減輕報稅壓力。
根據美國國稅局（IRS）等全球多數政府的規定，加密貨幣並不被視為「貨幣」，而是被歸類為「資產」。因此，買賣、兌換、支付、挖礦、空投獲得等行為，都構成課稅事件，須繳納資本利得稅或所得稅。不過，純粹持有加密貨幣則不會觸發課稅。值得注意的是，自 2025 年起，IRS 將導入名為「Form 1099-DA」的全新報表，強化對去中心化金融（DeFi）交易與未申報資產的監管，直接從交易所與錢包平台收集用戶資訊，以提高稅務透明度。
在眾多減稅策略中，最關鍵的是「持有期優化」。美國稅法規定，若持有加密貨幣超過一年，將可適用較低的長期資本利得稅率（最高 20%，部分情況甚至為 0%）；反之，短期內賣出則將按與薪資相當的普通所得稅率課稅。因此，如果條件允許，選擇長期持有並精準掌握出售時機，是一項值得考慮的節稅手段。
另一個常見又實用的策略是「損失收割（Tax-Loss Harvesting）」。簡言之，就是在年末前出售出現未實現損失的加密貨幣資產，藉此抵銷其他交易所產生的利得，減少整體稅負。例如，若你在某時以 1 萬美元買進比特幣(BTC)，並以 2 萬美元賣出獲利 1 萬美元；同時你持有一筆成本 4,000 美元但市價跌至 2,000 美元的以太幣(ETH)，販售該以太幣即可抵消 2,000 美元獲利，最終只需針對 8,000 美元課稅。
除了買賣策略之外，將加密資產「捐贈」給具有認可資格的慈善團體，也是一種有效節稅方法。若持有的加密貨幣已大幅增值，直接捐出原始資產，不僅可以免除資本利得稅，還可申報抵稅。美國稅法規定，單筆捐贈若超過 5,000 美元，需附上專業評價報告及 IRS 表格 8283。
目前也有越來越多投資人考慮透過「退休帳戶（如 IRA 或 401(k)）」投資加密貨幣，此舉可享延稅或免稅優惠。部分案例中，投資人也會透過「跨年度收入調整策略」，將盈利出售延後至稅率較低的年度，以進一步降低應納稅金額。
其他節稅策略還包括選擇適合的「資產計算方式」（如先進先出 FIFO、後進先出 LIFO 等）、將前幾年損失進行遞延抵稅、區分挖礦與質押獎勵是屬於個人愛好還是業務行為，以及考慮遷往低稅區。評論：例如，新加坡、阿聯酋與葡萄牙等國家對加密貨幣資本利得免稅，對高資產族群而言極具吸引力。
為了確保正確報稅與避開罰則，紀錄完整的交易資料至關重要。投資人應妥善保存錢包地址、交易平台紀錄、捐贈與支出憑證等資訊，並善用加密貨幣專業報稅工具生成報告，以降低錯誤風險並提高合規效率。
近年未申報加密資產而遭罰的案例已逐漸增多，評論：面對日益強化的監管環境，明智的投資人應提前準備、善用合法工具與專業建議，在不觸法的前提下明智節稅，迎接全新的 2025 年。
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