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對於加密貨幣投資者而言，「報稅」是一項無法迴避的課題。隨著 2025 年起包含美國在內的多個主要國家將強化申報規範，投資者需更準確且有系統地完成申報流程。針對此變化，了解相關制度與工具成為當務之急，尤其是常參與交易、挖礦或使用去中心化金融(DeFi)平台的用戶。
根據美國國稅局（IRS）的規定，加密貨幣被視為「數位資產」，所有與其相關的交易均需申報。若僅持有比特幣(BTC)或以太幣(ETH)，並未進行買賣或其他形式的資產處分，便無需繳稅。然而，若進行了買賣、幣與幣兌換、挖礦、質押（Staking）或參與空投（Airdrop）等活動，就會被視為「應稅事件」。至於僅在個人錢包間轉移資產，或是進行捐贈等行為，則屬於免稅項目。
在報稅方面，美國納稅人需根據交易的性質選用不同表格。例如資產出售須填寫 Form 8949，而如挖礦與質押所得則必須在 Form 1040 Schedule 1 中列出。此外，自 2025 年起，所有中心化交易所都需透過 Form 1099-DA 向 IRS 上報用戶的數位資產交易紀錄，到 2026 年更將包括交易成本等細節，報送要求將更形嚴格。
不僅美國，英國和歐洲地區也同步強化監管。英國稅務海關總署（HMRC）現行制度下，針對資本利得與加密資產收入分別課稅，2024/2025 年度資本利得若未超過 3,000 英鎊，即屬免稅範圍。而歐盟則根據「加密資產市場法案（MiCA）」授權成員國自行訂定稅制，例如德國對於持有超過一年者提供免稅優惠，反觀奧地利、法國與丹麥等國稅率可能高達 50%。
面對日益複雜的稅務要求，越來越多加密貨幣投資者依靠專業報稅工具處理申報事宜。主流產品如 Koinly、CoinLedger、CoinTracker、CryptoTaxCalculator、TokenTax 等皆支援上百個交易所與錢包整合，可自動計算獲利與損失，並生成合規報告。評論：對於從事 DeFi、NFT 買賣，以及memecoin操作頻率高的投資人而言，這類工具大幅節省時間並減少錯誤風險。
值得注意的是，川普總統於 2025 年 4 月簽署法案，撤回規定 DeFi 平台需以「交易中介人」身份向 IRS 報告用戶交易資訊的要求。此次立法雖暫時減輕部分專案的監管壓力，但不代表個人投資者可免除納稅責任。
稅務專家指出，加密貨幣報稅常見錯誤包括「遺漏部分交易紀錄」、「誤將錢包間轉帳當作應稅交易」、「未申報質押或空投收入」等。此外，若未將 DeFi 操作中產生的 Gas 費（交易手續費）納入成本，恐導致稅額過高。
總體而言，隨著政府監管愈發明確，加密貨幣申報已成為每位投資者不可忽視的常規義務。由於數位資產被定義為「財產」而非「貨幣」，正確建檔與詳實紀錄如同股票報稅一般至關重要。建議投資者善用工具輔助，及早掌握全球趨勢與法規變化，以提升申報效率、節省時間和潛在費用。
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