美國國會重啟加密貨幣稅制改革：推動「Parity Act」聚焦穩定幣課稅與小額交易免稅評估

美國國會再度推動「加密貨幣稅制」改革，跨黨派議員共同提出新版本法案，試圖為「數位資產」建立更合理的課稅框架，並納入「小額交易免稅」評估指示，顯示整體「加密貨幣課稅」規則可能出現結構性變化。

根據美國眾議院紀錄顯示，眾議員 Stephen Horsford、Max Miller、Suzan DelBene、Mike Carey 等人於 20 日（當地時間）重新提案名為「Parity Act（數位資產均衡法）」的修正案。這項法案核心目標，是配合「數位資產」日益廣泛的使用情境，調整既有稅法架構，並將一週前立法者閉門會議中討論的具體內容納入條文之中。

本次修法草案首先針對「受監管之支付型穩定幣」訂出全新課稅標準。條文設計為：當穩定幣償付價格與取得成本的差異未達 1% 時，不需認列損益。此舉意在減輕日常支付場景中的稅務負擔，讓使用穩定幣支付日常消費時，不再因細微價差而衍生繁瑣報稅義務。

此外，修正案也試圖釐清一系列「交易與中介」相關規則。包括在「經紀商（Broker）」平台上進行的交易，或納稅人自有帳戶內的資產調整，導入「安全港（Safe Harbor）」概念，以減少因解釋空間不明而引發的稅務爭議。法案同時規畫，將傳統股市中的「洗售交易（wash sale）」條款，延伸適用於「加密貨幣」買賣，避免藉由短期虧損與再買回操作，刻意製造可扣抵稅負的損失。對於參與區塊鏈網路、擔任「驗證者（validator）」所獲得的獎勵，草案亦提出更明確的課稅基準，試圖回應實務上長期存在的灰色地帶。

在眾多調整方向中，「小額數位資產交易」的稅負問題，是本次「Parity Act」最受市場關注的一環。修法草案直接要求美國國稅局（IRS）進行專項分析，評估目前 200 美元（約新台幣 29,970 元）以下之交易，在現行稅制下實際被課稅的範圍與程度。同時，國稅局必須模擬，若引入所謂「de minimis（微量免稅）」標準，將對申報負擔、稅收規模與市場行為造成何種具體影響。

所謂「de minimis」原則，是指法律上被視為「無實質重要性」的小額交易，可被排除在課稅或管制範圍之外。此次法案不僅要求 IRS 評估該免稅門檻的可行性，也要求同步調查，若正式實施，是否會出現「分拆交易」、「濫用免稅額」等規避稅負行為，凸顯立法方在「促進使用」與「防堵濫用」之間尋求平衡的顧慮。

評論：

這項「小額交易免稅」討論，對主打支付與微支付場景的穩定幣及公鏈項目尤為關鍵。若未來形成明確免稅門檻，可能直接打開「日常支付」市場的大門，讓加密貨幣真正走出投機層面。

美國「加密貨幣產業」長期批評現行稅制，過度要求對「小額支付」與「日常消費」進行精細申報。實務上，即便只是用比特幣(BTC)買一杯咖啡，也必須計算買入與支付時的價格差，並在報稅時申報該筆「資本利得或損失」，這種制度設計被視為嚴重妨礙使用者體驗，進一步壓抑「加密貨幣作為支付工具」的發展。

提出修法的 Horsford 議員近期在「Consensus Miami」會議上即指出，「*稅收政策*是決定數位資產如何被使用的關鍵因素」，並直言現行稅法「無法反映數位資產已邁入現代化金融體系」的現實。他強調，目前針對「數位資產出售」、「質押（Staking）報酬」、「加密資產借貸」、「加密貨幣捐贈」等多元活動的課稅標準，依然缺乏統一且清晰的界定，「這些懸而未決的問題，尚未被真正處理」。

評論：

立法者的談話顯示，稅制不再只是「監管工具」，而是決定「加密資產」究竟停留在投資商品，還是能走向日常金融基礎設施的一道分水嶺。

整體來看，本次「Parity Act」修正案更像是「加密貨幣稅制」全面改革的前哨戰，而非一次到位的大改造。透過先行處理「穩定幣課稅」、「驗證者獎勵」、「洗售規則」以及「小額交易免稅」等關鍵環節，法案為日後更大規模的制度重寫預留空間。特別是涉及「穩定幣」與「小額支付」的規範鬆綁，與「加密貨幣實際使用率提升」高度綁定，使其成為市場與產業密切追蹤的焦點。

若法案最終獲得通過，美國境內「加密貨幣使用場景」有機會從目前偏重「投資與投機」的定位，進一步擴展至「日常結算與支付」領域。對業者而言，這將意味著可以在更清晰且相對友善的稅務環境下，設計面向消費者的產品與服務。不過，如何在「課稅負擔減輕」與「防止稅務與洗錢漏洞」之間取得適當平衡，預料將是接下來國會審議過程中的主軸攻防。

評論：

隨著「加密貨幣」逐步被納入主流金融與監管架構，美國此輪稅制討論將成為其他司法管轄區的參考樣本。未來「小額交易免稅」、「穩定幣友善稅制」是否會成為全球趨勢，將是產業接下來需要持續關注的關鍵議題。