澳洲2027年調整資本利得稅，47%並非加密資產統一稅率

澳洲將自2027年7月1日起調整資本利得稅計算方式，但47%並非適用於所有加密資產投資人的統一稅率。

澳洲國會於2026年6月26日制定相關修法。新制將把持有投資資產超過12個月原可享有的50%折扣，改為依通膨調整取得成本，並為個人實質資本利得設定30%的最低稅率。

47%是最高個人所得稅率45%加上一般適用的Medicare levy（醫療保險徵費）2%。這是可能適用於個人最高所得級距部分所得的邊際稅率。

實際稅負會因個人應稅所得、稅務身分及適用例外而異，也須與修法訂定的30%最低稅率區分。

這次調整並非專門針對加密資產的獨立稅制。澳洲稅務局（Australian Taxation Office，ATO）將投資持有的加密資產列為資本利得稅課稅資產，並指出，出售換取現金或與其他加密資產交換，都可能構成課稅事件。

Collective Shift創辦人班·辛普森（Ben Simpson）接受Cointelegraph訪問時表示：「有幾位會員已經收拾行李離開。」這是他對部分會員的觀察，並非澳洲離境投資人整體規模的統計數據。

澳洲稅務局指出，個人若不再具備澳洲稅務居民身分，非屬澳洲應稅財產的資產可能被視為在當時市價出售。加密資產截至離境時累積的獲利，也可能涉及課稅。

納稅人也可以選擇延後認列離境時的獲利，但資產之後仍可能維持澳洲課稅範圍，並在日後出售時被課稅。

稅務居民身分不會只依是否離境或在海外停留多久決定。澳洲稅務局表示，會一併考量居留意圖、家庭與商業關係、資產及生活重心等因素。

新加坡國內稅務局（Inland Revenue Authority of Singapore，IRAS）指出，投資持有的數位代幣資本利得通常不課稅，但商業交易所得可能須納稅。投資與商業活動的區分，會依交易目的、頻率及持有期間等實際情況判斷。

因此，僅憑目的地的稅率難以估算移居後的稅負，還須一併考量澳洲稅務居民身分、離境時的課稅，以及新居住國如何認定所得。

透過公司持有資產，也不代表必然適用25%稅率。澳洲稅務局指出，公司須符合該課稅年度的營收門檻，且應稅所得中的被動收入占比不得超過80%，才可適用基本稅率；未符合條件者則適用30%稅率。

公司保留盈餘的課稅，與股東領取股利時的課稅是兩回事，因此不能只看公司稅率判斷個人最終稅負。

澳洲政府表示，這項改革旨在對扣除通膨因素後的實質獲利課稅。另一方面，澳洲稅務研究所（Tax Institute）批評，法案提出前，政府對資本利得稅變更的公共諮詢不足。

新計算方式適用於2027年7月1日當日或之後發生並實現的資本利得；此前產生的獲利則維持適用原有折扣規定。