英國稅局狂發逾8萬1000封警告信 加密貨幣課稅壓力升溫

英國稅務海關總署（HM Revenue and Customs，HMRC）在上一個財政年度內，已向逾8萬1000名加密貨幣持有人寄出稅務警告信，對象是HMRC懷疑在出售、兌換、支付或贈與加密貨幣過程中獲利卻未申報的用戶。

根據Protos取得的資訊自由請求（Freedom of Information）資料，HMRC寄出的警告信件數量，已從2024年的2萬7714封暴增至近三倍。HMRC認為，這些未繳稅款有相當一部分，與2022年至2025年間加密貨幣多頭行情中產生的獲利有關。

這類警告信的性質，是提醒用戶只要出售加密貨幣、換成其他加密貨幣、用來支付商品或服務、或轉贈給他人，都可能產生「資本利得稅」義務。信中同時提醒，若未主動申報欠稅，後續恐被加計利息與罰款。

根據GOV.UK公布的加密貨幣欠稅申報指引，一旦欠稅事實遭確認，最高恐面臨相當於欠稅金額100%的罰款，並須加計利息；若涉及離岸交易，負擔可能更重。

英國會計師事務所UHY Hacker Young合夥人妮拉·喬漢（Neela Chauhan）向BBC表示：「許多交易者相當年輕，過去幾乎沒有與HMRC打交道的經驗，因此常誤以為稅務機關對自己的交易活動所知有限。」這句話點出一個現象：隨著稅務機關取得資料的管道愈來愈多，一般散戶投資人未申報的交易，也可能陸續被納入課稅範圍。

喬漢也提到，隨著新權限到位，追查富裕加密貨幣用戶欠稅的難度將明顯降低。這也顯示HMRC的重心，正從鼓勵個人自主申報，轉向直接取得交易所資料。

HMRC已公告，自2026年1月起，英國境內的加密貨幣服務業者須開始蒐集用戶身分與交易資訊；相關業者若符合規定，須於2027年1月1日至5月31日間，提交首份申報資料。

根據HMRC內部指引，須申報的資訊不只是帳戶持有與否，被列為英國申報義務對象的加密貨幣服務業者，須申報個別用戶的姓名、地址、稅務居住地、納稅人識別碼、出生日期以及交易紀錄。

在這套架構下，用戶想單靠使用海外平台來迴避稅務資料揭露，恐怕愈來愈困難，因為相關規範同樣可能要求離岸加密貨幣業者提交客戶資訊。

就加密貨幣課稅而言，真正的關鍵並非單純持有，而是「處分」行為。一般而言，只要出售或兌換資產產生獲利，就可能構成課稅事件；把加密貨幣用於支付商品服務或贈與他人，在稅法上同樣可能被視為處分行為。

加密貨幣是以區塊鏈等分散式帳本技術為基礎、可發行、移轉與儲存的數位資產。過去即使交易紀錄留在鏈上，只要沒有與交易所帳戶、稅務居住地或個人身分資訊連結，稅務機關要掌握每位納稅人的實際損益仍有其局限。

隨著各國陸續強化加密貨幣課稅申報機制，這波英國動作也再次讓市場關注申報標準的變化。本媒體先前曾報導，南韓國會即將審議加密貨幣課稅廢止法案；此外，英國國會加密貨幣暨數位資產跨黨派小組近期也就加密貨幣業者開戶受限問題，質詢多家大型銀行執行長，本媒體也曾報導，英國國會議員追問銀行加密貨幣帳戶限制標準。

HMRC評估，透過導入加密貨幣申報制度，到2030年前可望為國庫增加3億1500萬英鎊稅收。警告信件數量已大幅攀升，交易資料申報作業則將從2027年首度提交揭開序幕。