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隨著美國國稅局（IRS）重新調整將於 2026 年起適用的加密貨幣課稅規範，投資者需及早為即將到來的變化做好準備。根據 The Block 於 24 日（當地時間）的專訪，加密貨幣交易平台 Coinbase(COIN) 負責稅務事務的副總裁 Lawrence Zlatkin（勞倫斯·茲拉特金）指出，新規將如何影響不同類型的交易活動，並提供投資人具體的應對建議。
茲拉特金強調，無論是使用加密貨幣進行付款、進行代幣兌換或是出售資產，這些行為在現行規範下已屬課稅範疇，未來也將持續如此。他補充，從 2026 年起，所有交易平台與經紀商將需依據新出爐的「1099-DA 表格」向稅局申報。屆時，IRS 除了要求報告總收益外，也將逐步納入資產成本資訊，但初步僅涵蓋直接透過 Coinbase 購買的資產。
在資產移動方面，茲拉特金指出，投資者若只是將加密貨幣從一個錢包轉移至另一個錢包，不構成課稅事件。然而，去中心化金融（DeFi）活動則屬另一範疇。由於 DeFi 通常缺乏明確的中介機構，導致 IRS 難以自動取得資料，但當局已明確表示，該類交易仍需按照與中心化交易平台相同的課稅標準執行。茲拉特金提醒：「即便是透過個人錢包進行的交易，也可能產生稅務影響」，並建議 DeFi 使用者應在 2027 年稅法全面生效前，自行詳實保留完整交易紀錄。
對於透過 ETF 投資加密資產的投資人，IRS 也提出新的判定方式。自 2026 年起，無論是比特幣(BTC) ETF 或以太幣(ETH) ETF，其收益都將視作直接持幣的所得進行課稅。茲拉特金表示，美國稅局認為這些 ETF 屬於「信託」或類似結構，因此換言之，其交易利得與一般持有加密貨幣一樣，須納入申報。
針對如何合法降低稅負，他也分享了幾項策略，當中以「虧損收割」（tax-loss harvesting）最受矚目。該策略是指投資者在資產出現帳面虧損時，選擇於適當時機出售，以抵消其他交易所獲得的利得，藉此降低整體稅負。此外，選擇不同的成本計算法亦相當重要。Coinbase 平台提供多種方式，包括「HIFO（高成本優先）」、「LIFO（後進先出）」及「FIFO（先進先出）」，投資者可依需求選擇最具節稅效果的計算方式。
茲拉特金最後提醒，許多投資者仍誤以為加密貨幣在稅法上被認定為「貨幣」，實際上 IRS 將其視為「財產」，因此無論是否由平台自動上報，納稅義務仍由個人承擔。他強調：「資料是否報告是一回事，但不代表可以不缴稅」，呼籲投資人應主動妥善保存所有交易紀錄。
根據 IRS 的時程安排，中心化平台將自 2025 年交易年度開始執行相關報告義務，而 DeFi 則預計自 2027 年起全面適用新稅制。對美國加密貨幣投資人而言，提前落實紀錄保存與節稅策略，將有助於減輕未來面臨的稅務風險。
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