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隨著各國針對「加密貨幣課稅」規則日益清晰，若能善用相關的「稅務扣除項目」，不僅可減少稅負，更能優化資產配置，對持有比特幣(BTC)等加密資產的投資者而言，這已成為不可忽視的策略性課題。
根據 TokenPost 於 24 日（當地時間）的報導，進入 2025 年前，投資者應特別關注「加密貨幣稅務扣除（Crypto Tax Deductions）」的運用方式。簡單來說，與獲利或資產保管相關的費用可從應稅所得中扣除，達到降低課稅金額的目的。常見可扣除費用包括：交易手續費、挖礦電費、安全管理費用及稅務顧問費等。
不同投資人身份，其可扣除項目各有不同。一般散戶投資人與日常交易者通常能扣除如交易平台費用、投資組合追蹤工具訂閱費（例：CoinTracker、Koinly）、專業報稅服務費以及硬體錢包購買支出。
對挖礦者與節點驗證人而言，由於比特幣所運作的「工作量證明（PoW）」機制多視為產業活動，可申報的扣除項目包含電費、挖礦設備費用、網路與維護開支，甚至還能按年申報設備「折舊費用」作為扣抵來源。
另外，針對企業客戶，不僅營運性成本如廣告、行銷分析軟體與自動交易機器人可列入扣抵範圍；包括執照申請、法律與稅務諮詢費用等行政成本，也有機會申報扣減。不過，所有申報內容皆須備妥發票與詳細記錄，才能獲得稅務機關認可。
除了日常成本扣除外，「資本利得稅與虧損抵減」亦是節稅的核心策略。例如若一位投資人在 ETH 投資上虧損 512 萬韓元，同時從 BTC 投資獲利 1,103 萬韓元，那麼扣抵後實際應稅金額僅為 591 萬韓元。
而在年末期間利用「稅務虧損收割（Tax-Loss Harvesting）」策略亦備受關注。此為在會計年度結束前賣出價格下跌的加密資產，藉此實現虧損並用於抵減應稅利益。然而，值得注意的是，包括英國在內的多數國家已實施「洗售規則（Wash-Sale Rule）」，若於 30 日內重新購回同一資產，該虧損將無法申報抵稅。不過美國目前尚未將該規定應用至加密貨幣領域，使得投資人仍可短時間內再度買回相同資產，進一步提高靈活度。
除了交易型策略，一部分投資人也可選擇「長期持有」來享受更低的「資本利得稅率」。多數司法管轄區對持有超過 12 個月的投資提供稅賦優惠，對高淨值個人尤為有利。此外，若將加密貨幣捐贈給合格的非營利組織，也能根據當下市價獲得等值的稅務抵免，降低現金稅負壓力。
近期興起的「加密貨幣抵押貸款」機制也正受到關注。其允許投資人不出售資產就可取得流動現金，避開即時課稅風險，對打算長期持幣、又需求流動性的用戶而言格外具吸引力。
在報稅操作層面，專用的「加密貨幣稅務軟體」可大幅簡化流程與提升準確度。像是 Coinledger、Koinly 等工具可自動匯入交易紀錄，整理可扣除費用清單，並根據各國稅表格式產出報告，協助投資人合規申報、降低出錯風險。
總結而言，想要合法減免加密貨幣相關稅負，首要步驟是完整記錄所有投資活動——包含交易、挖礦、NFT 買賣等，並詳盡歸納對應支出。若涉及內容複雜，建議諮詢專業稅務師審核報表，以避免觸法風險。
評論：加密貨幣稅務不再模糊不清，懂得如何運用「稅務扣除」、「資本虧損抵減」與「長期持幣優惠」，將成為未來幣圈投資人控制資本動能與避稅效率的必修課。
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