2022年美國所得前1%負擔40.4%聯邦個人所得稅；財富稅收入估1.9兆美元

2022年，美國所得最高1%的人口負擔了聯邦個人所得稅的40.4%。但單憑這個比例，無法判斷提高富人稅負是否會改變中產階級的稅務負擔。

美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）在個人所得稅統計中指出，所得最高1%的人口占調整後總所得（AGI）的22.4%。40.4%指的是聯邦個人所得稅占比，不包括薪資稅、公司稅與消費稅。

美國國會預算處（Congressional Budget Office, CBO）於2026年9月公布「2023年家庭所得分布」報告。報告統計顯示，2023年所得最高20%的家庭負擔聯邦稅的70%，所得最高1%的家庭則負擔26%。

CBO所計算的聯邦稅除了個人所得稅，也包括薪資稅、公司稅與消費稅。IRS與CBO的數據在年份、統計單位和稅目上都不同，不能視為同一基準直接比較。

Christian Vezilj於28日在刊登於American Thinker的評論中，探討「向富人加稅」的財源問題。文章未提出特定法案或政見，也未列出預估稅收與支出金額。

評論提到美國百萬富翁與億萬富翁的人數，以及富人資產與應稅所得之間的差異。不過，資產持有人數與年度所得申報統計是不同的統計項目。

瑞銀（UBS）在2026年全球財富報告中估算美國美元百萬富翁人數，統計截至2025年底為2,362萬7,000人。

瑞銀將淨資產達100萬美元以上者列為百萬富翁。計入的淨資產包括住宅等實物資產與私人退休金資產，並扣除負債。

因此，百萬富翁人數不能等同於高所得個人所得稅申報者人數。以淨資產為基準，與以年度應稅所得為基準，是兩種不同指標。

美國稅務政策中心（Tax Policy Center, TPC）於2025年2月在美國資產課稅報告中提出一項「財富稅」情境：對夫妻淨資產超過5,000萬美元（約670億韓元）的部分課徵1%。

TPC在報告中估算，2025年至2034年可取得1兆9,000億美元（約2,541兆韓元）稅收，預估稅負約86%由所得最高1%的家庭承擔。這是套用特定課稅門檻後的模型結果。

單身申報者的課稅門檻，則設定為淨資產超過2,500萬美元（約335億韓元）的部分。報告中的估算並非已由實際法案確定的稅收。

TPC納入資產申報調整與部分避稅可能性，但未計算投資變化、納稅成本及行政成本。報告也指出，資產估值與是否違憲，是實際施行時仍須考量的不確定因素。

經濟合作暨發展組織（Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD）在《2025年稅收統計》中列出會員國平均稅收組成。2023年平均占比為：社會保障提撥25.5%、個人所得稅23.7%、加值稅20.5%，以及其他消費稅10.8%。

這些數字是OECD會員國整體平均，不能直接代表美國的稅收結構，也不能呈現特定富人加稅方案的負擔分布。IRS、CBO與TPC資料分別討論個人所得稅、聯邦整體稅收及假設性的資產課稅模型，不能合併視為同一政策的統計結果。