62% CFO參與AI策略制定　財務角色擴大至資本配置與成長規劃

人工智慧（AI）普及正讓財務長（CFO）的職責，從財務管理擴大至企業策略與AI投資判斷。IBM調查顯示，62%的CFO表示，近期已開始參與企業科技或AI策略制定。

IBM($IBM)企業價值研究院（IBV）與牛津經濟研究院（Oxford Economics）在2026年上半年調查了來自33個地區、26個產業的1,500名CFO。IBM在《IBM 2026 CFO Study》中，將不只把AI用於財務自動化，也將其連結至資本配置、營運模式與成長策略的CFO稱為「AI-first CFO」。

吉姆·卡瓦諾（Jim Kavanaugh）IBM($IBM) CFO兼財務與營運部門資深副總裁接受《財富》訪問時表示：「CFO正從穩定性的守護者，轉變為變革的執行者。」他指出，CFO不應只管理資產負債表與現金流，也需要把AI投資與商業模式轉化為可衡量的企業價值。這顯示財務職能正更深入參與企業經營。

調查中，54%的CFO表示，自己在商業模式或成長策略設計方面的責任已增加；另有56%預期，到2030年將在建立與AI相關的財務及倫理安全機制方面扮演更大角色。

表示將更深入參與營運模式、人力策略與組織架構設計的CFO占55%；預期參與企業價值創造與投資組合策略的比例則為52%。

不過，已在組織層級將AI融入財務決策的企業仍是少數。僅6%的CFO表示，AI已持續內嵌並運作於財務工作與決策流程。

IBM指出，企業往往先推動AI工具導入，卻把資料架構與工作流程重新設計延後，這是主要障礙之一。這反映出，企業的挑戰不只在於導入AI，也在於同步改變財務工作的流程與決策架構。

IBM內部案例顯示，重新設計串聯報價、合約、開票、催收與收款的「quote-to-cash」流程後，實現90%的免人工接觸自動化、生產力提升60%，以及現金轉換速度改善54%。卡瓦諾也以這項內部應用作為案例。

IBM另在資料中表示，自2023年起透過內部AI與自動化應用，實現45億美元（約6兆9300億韓元）的生產力改善。這項數字是IBM提出的內部應用成果，是否經外部機構獨立驗證，尚未確認。

IBM分析指出，由「AI-first CFO」帶領的企業，2022年至2024年的營收成長率較同業高23%。不過，這是根據IBM的分類與分析得出的比較結果，並未證明CFO參與AI是營收成長的直接原因。

波士頓顧問公司（BCG）在2026年分析中也表示，以AI為核心的財務組織，在財務模型預測力、報告自動化及免人工接觸的發票處理等領域展現改善效果。BCG指出，CFO可能從彙整數字的角色，轉向設計AI投資效益與商業價值的職能。（BCG分析）

CFO職責擴大，也反映出企業資本配置與商業策略越來越難與財務功能分開。美國大型企業同時出現CFO更替與職責擴大的案例中，也可看到財務主管不只參與資本投資與財務規劃，還開始涉入策略與方向制定。

「AI-first CFO」指的不是只把AI用於財務報告與成本管理的財務主管，而是能將AI連結至資本配置、營運模式、成長策略及資料治理的財務負責人。不過，調查提出的2030年數字屬於受訪者預期，並非實際結果。

整體而言，AI導入並非單純取代CFO工作，而是促使財務主管更深入參與資本配置、資料治理與商業策略。IBM調查與BCG分析都強調，企業在導入AI工具的同時，仍需要重新設計工作流程，後續企業如何落實這項轉型值得關注。