賭博損失100%抵扣恢復案獲美眾院委員會通過

美國眾議院歲入委員會通過一項稅法案，恢復賭博損失在中獎金額範圍內全額抵扣的規定。若法案生效，2027年至2036年聯邦稅收預計減少19.97億美元（約2.77兆韓元）。

美國眾議院歲入委員會於9月16日以38票贊成、5票反對，通過《數位資產稅務確定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act，H.R. 10357）。法案涵蓋加密貨幣交易手續費、穩定幣交易、挖礦與質押收入、洗售規則，以及加密貨幣經紀商申報義務等內容。相關內容載於美國眾議院歲入委員會公告。

賭博損失抵扣條款被列入法案第7篇「FULL HOUSE ACT」的獨立項目。雖然該條款納入整頓數位資產稅制的法案，但不代表加密貨幣交易損失將被視為賭博損失，也不會整合兩個產業的稅法損失規定。

◇ 恢復抵扣以解決「幽靈收入」問題

現行規定自2026年起，將賭博損失抵扣限制在損失金額的90%與賭博獎金兩者中的較低金額。美國國稅局（IRS）在2026年稅務指南中說明，賭博損失抵扣只適用於選擇列舉扣除的納稅人。

例如，納稅人同年贏得10萬美元並損失10萬美元，過去可將全部損失與獎金抵銷。若適用90%上限，僅能抵扣9萬美元，即使實際沒有剩餘資金，仍可能有1萬美元被列為應稅收入。

這種實際沒有留下現金，卻在稅法上產生收入的結構，被稱為「幽靈收入」。修正案第701條將修改美國《國內稅收法》第165條，規定賭博損失可在賭博獎金範圍內全額抵扣。

修正案設計為適用於2025年12月31日後開始的課稅年度。若法案最終確定，可能自2026課稅年度起適用。

◇ 10年稅收預計減少19.97億美元

美國國會聯合稅務委員會（JCT）預估，恢復抵扣將使2027年至2036年聯邦稅收減少19.97億美元。JCT稅收估算註明，相關估算屬初步結果，未來可能調整。

美國財政部與IRS估計，2026年申請賭博損失列舉扣除的納稅人約為67萬3000人。不過，抵扣只適用於選擇列舉扣除，且持有賭博獎金與損失證明紀錄的納稅人。

美國眾議院歲入委員會表示，法案旨在降低數位資產稅務的不確定性與申報負擔。賭博損失抵扣條款則以獨立標題列入，與數位資產相關條款分開。

賭博業界與內華達州政界支持恢復抵扣。美國眾議員迪娜・泰特斯（Dina Titus）表示：「必須阻止人們為實際沒有獲得的錢繳稅。」泰特斯辦公室表示，美國博彩協會（AGA）、MGM、DraftKings、FanDuel、Caesars與Wynn等支持該法案。

美國參議員特德・克魯茲（Ted Cruz）也在2025年提出相關法案「FULL HOUSE Act」，主張應以賭博參與者實際賺取的金額為課稅基礎。其主旨是以扣除損失後的淨收益，而不是獎金總額課稅。

另一方面，目前沒有獨立資料顯示，恢復該條款將提高賭場、體育博彩、預測市場或加密貨幣市場的交易量。賭博損失抵扣恢復與加密貨幣市場之間的直接商業或市場連結，也尚未獲得確認。

目前法案仍處於美國眾議院歲入委員會通過階段，後續還需經眾議院全院、參議院表決及總統簽署，實際是否施行尚未確定。