美退休儲蓄配對最高1,000美元 2028年起首次撥款

美國財政部與國稅局（IRS）近日啟動「儲蓄者配對」（Saver's Match）方案的規則制定作業，未來將替中低收入族群的退休儲蓄帳戶每年最高挹注1,000美元。這項制度自2027課稅年度起適用，實際撥款則要到2028年才會開始。

國稅局於7日（當地時間）發布「通知2026-48號」（Notice 2026-48），預告儲蓄者配對的擬議規則，並公開徵求意見，截止日期為10月5日。

根據規劃，符合資格的納稅人只要把錢存進雇主提供的退休金計畫或個人退休帳戶（IRA），政府就會替最初存入的2,000美元提供50%的配對金，換算下來每年最高可拿到1,000美元。

值得留意的是，這筆配對金不會像一般退稅那樣直接以現金形式發給納稅人，而是會以配對提撥金的方式，直接存入符合資格的退休儲蓄帳戶。

適用範圍是2026年12月31日之後開始的課稅年度。也就是說，2027年存入的金額才會計入配對金計算基準，而依此核算出的配對金要到2028年才會實際發放。

儲蓄者配對源自2022年制定的SECURE 2.0法案（SECURE 2.0 Act），用來取代原本的「儲蓄者抵免」（Saver's Credit）制度。不過身心障礙者儲蓄帳戶ABLE帳戶的提撥，仍會部分保留舊有的儲蓄者抵免優惠。

配對比例會依所得高低而不同。以2027年為基準，聯合申報者與喪偶配偶的年所得落在4萬1,000美元至7萬1,000美元之間、戶長申報者落在3萬750美元至5萬3,250美元之間時，適用不同的配對比例。

其他申報者的差異化區間，則是年所得2萬500美元至3萬5,500美元。符合資格者必須在課稅年度結束時年滿18歲，學生、受扶養人以及部分非居民外國人則不在適用範圍內。

申請時將使用專屬的「表格8880-A」（Form 8880-A）。國稅局計畫透過這份表格，以及2027年報稅指南，提供具體的申請程序說明。

若想透過傳統IRA領取配對金，目前規劃是在表格8880-A上填寫已登記IRA提供機構的追蹤編號；若是透過羅斯IRA領取，則討論中的方案是先經由一個中間IRA帳戶再轉入資金。

這次的規則制定作業，與川普總統（Donald Trump）4月30日簽署的第14403號行政命令有關。該命令要求財政部在2027年1月1日前建置TrumpIRA.gov網站，替沒有雇主退休金計畫可用的勞工提供低成本IRA資訊。

TrumpIRA.gov的設計並非由政府直接經營帳戶，而是作為串連符合標準的民間IRA的平台。官方網站說明，美國18歲至65歲的勞工中，約有4,100萬人無法使用雇主提供的退休金計畫。

受影響族群的規模，依估算基準不同而有落差。華盛頓郵報（The Washington Post）估計約5,000萬人，彭博稅務（Bloomberg Tax）則估計約5,600萬人，顯示這項制度潛在影響範圍可能達數千萬人之譜。

富達（Fidelity）將TrumpIRA形容為串連民間IRA資訊的「市集」（marketplace）。彭博稅務則報導，業界擔憂政府建置的入口網站，可能讓小型雇主傾向使用這個平台，而非自行導入退休金計畫。

目前公布的內容仍屬擬議規則預告，並非最終規定。財政部與國稅局將在彙整各界意見後，進一步敲定申請方式、金融機構登記要件以及配對金撥付流程等細節。