韓國啟動虛擬資產課稅準備：明年起投資收益恐面臨 22% 稅率，AI 交易分析與 CARF 國際資訊上路在即

韓國國稅廳正加速為明年上路的「詞 虛擬資產課稅」做準備，預計對一定水準以上的虛擬資產投資收益課徵「詞 22%」左右的稅負。過去多次延宕的制度，如今正式進入實務執行準備階段，讓本地主流交易所與投資人全面關注後續變化。

根據韓國當地媒體於 13 日（當地時間）的報導，韓國國稅廳近期已啟動實質作業。個人納稅局長朴正烈在簡報中表示，國稅廳正向各大「詞 虛擬資產交易所」調取交易數據，並以 2028 年 5 月綜合所得稅申報為時間軸，建立穩定運行的課稅體系。目前，國稅廳鎖定 Upbit、Bithumb、Coinone、Korbit、GOPAX 等國內主要平台的資料，作為打造「詞 課稅基礎設施」的核心來源。

按照現行所得稅法，自明年 1 月 1 日起，個人因虛擬資產「詞 轉讓」或「詞 出借」等行為所產生的年度所得，只要超過 250 萬韓元，即需繳納 20% 的稅款，若加上地方稅，實際稅率最高將達約「詞 22%」。國稅廳同時在制定納稅義務人的判定標準，以及具體的「詞 資本利得計算方式」，以減少未來申報與執行上的爭議。

為了支撐大規模課稅執行，國稅廳也在強化「詞 電子化稽徵系統」。官方上月宣布，將建置一套以人工智慧為核心的「詞 虛擬資產交易分析綜合系統」，專門用來追蹤、比對投資收益與申報資料。該系統預計於 11 月進入試運轉階段，並力拚在年底前正式上線。同時，系統將導入國際資訊交換標準 CARF（Crypto-Asset Reporting Framework），未來可與海外稅務機關交換相關交易資訊，進一步強化跨境稽核能力。

「評論」：若 CARF 完整落地，韓國投資人利用海外交易所或境外帳戶規避課稅的空間，將被大幅壓縮。

然而，這套「詞 虛擬資產所得稅」制度能否如期實施，仍存在相當大的「政治風險」。原本該課稅方案計畫在 2022 年上路，但已三度延後生效時間。近期，執政黨「國民力量黨」更推動直接刪除虛擬資產課稅條文的修法案，讓政策前景再度出現變數。

根據韓媒報導，國民力量黨院內代表宋彦錫上月提出稅法修正案，主張對虛擬資產獨立課徵所得稅，與現行其他金融商品的稅制並不一致，恐破壞「詞 租稅公平」與制度一貫性。最大在野黨共同民主黨則表示，在「方向性」上理解執政黨提案的部分訴求，但考量黨內既有政策立場與支持者觀感，仍採取較為謹慎的態度，尚未公開完全支持全面廢除課稅規定。

在這樣的政策與技術雙軌推進下，韓國「詞 虛擬資產市場」一方面逐步被納入正式監管與稅制框架，另一方面也面臨「課稅現實化」帶來的新增壓力。未來若交易所完整配合資料提供，加上 AI 追蹤系統與國際資料交換機制，國稅廳在「詞 追稅與查核」上的執行力預期將顯著提升。

「評論」：對合規投資人而言，透明的規則與充足的指引有助於降低不確定性；但對依賴高頻交易、跨境套利或未申報收入的投資者來說，新制度將明顯提高成本與風險。

最終，韓國虛擬資產課稅是否會如期在明年正式落地，仍取決於國會在制度上路前能否達成「政治共識」。在結論塵埃落定之前，「詞 虛擬資產課稅」、「詞 22% 稅率」、「詞 AI 交易分析系統」與「詞 CARF 國際資訊交換」等關鍵元素，將持續是韓國加密資產產業、生態參與者與全球投資人密切關注的焦點。