英國與全球 48 國導入 CARF 加密資產申報制，交易所須提報實名資訊打擊逃稅

英國與全球 48 國攜手打擊加密貨幣逃稅，交易所須提交實名交易資訊

為了防堵加密貨幣市場的逃稅行為，包括英國在內的 48 個國家近日決定採取共同行動，導入由經濟合作暨發展組織（OECD）主導的「加密資產申報框架（CARF）」制度。根據該制度，各國將要求區內交易所針對用戶的實名交易資訊進行回報，進一步強化國際間的稅務資料交換合作。

根據 Reuters 的報導，於 24 日（當地時間）英國國稅局（HMRC）表示，將自 2026 年起開始收集所有國內加密貨幣交易資訊，對象涵蓋企業與散戶投資人，資訊範圍包含買入價格、賣出價格及實際收益等細節。同時，交易所還須取得並回報用戶的「稅務居住地資料」。這些資料也將自 2027 年起透過 CARF 平台，自動共享給歐盟成員國、澤西島等海峽群島、巴西、開曼群島及南非共和國等地的稅務機關。

這項政策象徵英國正式進入「加密貨幣實名制」時代，未來所有在英平台上進行的交易都將無所遁形。評論：此舉幾乎終結了過去主張「加密貨幣具有匿名性」的敘事方向，未來投資人的稅務籌劃空間將大幅壓縮。

全球資訊共享行動推進，CARF 擴散至七十餘國

此一制度變革並不僅限於英國。截至目前，包括阿拉伯聯合大公國、香港、新加坡、瑞士等加密貨幣友好法域在內，多達 75 個國家已表態將引入 CARF。其中多數國家預計於 2027 年開始執行相關制度，並於 2028 年啟動跨國資料交換流程。美國則預定於 2028 年加入申報系統，2029 年啟動信息共享。

稅務顧問公司 Price Bailey 的合夥人 Andrew Park（安德魯·帕克）指出：「這是一個轉捩點，意味著『加密資產獲利可逃過稅網』的幻想終將破滅。」

英國 HMRC 早有準備，2024～2025 年度曾向潛在逃稅者寄出 6.5 萬封詢稅信件，遠高於前一年度的 2.77 萬封。此外，英國也首次在報稅表中新增「加密資產專用欄位」，要求納稅人自行申報虧損與獲利數據，顯示當局對此領域的掌控力正穩步提升。

監管加強未動搖投資人信心，反映長線樂觀情緒

儘管監管壓力升高，但市場對未來發展似乎仍抱持正面態度。獲英國金融行為監管局（FCA）註冊的加密貨幣交易所 CoinJar 的共同創辦人 Asher Tan（艾舍·譚）透露，在預算案公布前的數週內，平台收到的英鎊入金比出金高出 16%。譚表示：「這代表人們正著眼於未來，而非僅看眼前的監管政策。」

他進一步指出，與其抗拒新規，不如透過合法平台提高交易透明度與稅務確實度，這將有助於用戶的長期資產規劃。

各國政策分歧，稅率與課稅架構多樣化

雖然資訊交換正朝全球一致邁進，但各國財稅政策依然不盡相同。例如，日本計畫自 2026 年起，對加密資產收益採取 20% 單一稅率，並允許投資損失三年內延後抵扣，同時將加密貨幣納入投資信託標的。此舉相較原本最高達 55% 的重稅制度，顯得更加友善。

反觀法國則修法擴大既有「不動產稅（PATH）」適用範圍，將包含數位資產、遊艇與奢侈品。該稅種適用對象為資產淨值超過 200 萬歐元者，稅率統一為 1%。

西班牙則提出極具爭議性的稅改草案，打算將加密貨幣收益轉列為「一般所得」，稅率最高可達 47%。西班牙律師 Cris Carrascosa（克里斯·卡拉斯科薩）指出：「此政策實施難度高，恐引發整體稅務體系混亂。」

避稅漏洞催化當局立法，新制度刻不容緩

各國加緊腳步推行制度的背後，與過去長期缺乏監管有所關聯。根據丹麥國稅局統計，自 2019 年起交易所已有分享情報義務，但至今約有九成以上的交易者未如實申報獲利。評論：這也說明資訊共享尚不足以形成法律約束，需更進一步的實名稽核與合規配套來補漏洞。

美國方面則從「減稅」角度出發，亞利桑那州議員正推動法案，將加密貨幣排除在課稅範圍外，並禁止對區塊鏈節點收取手續費。該法案預計於 2026 年 11 月經由全民公投表決是否上路。

亞洲方面，韓國原定於 2027 年 1 月施行加密貨幣課稅，但礙於穩定幣監管爭議導致立法延遲，相關細節尚未確定。瑞士雖已建立法制基礎，實際與其他國家展開資訊共享則預計將延至 2027 年後展開。

評論：全球加密市場正邁向「透明化」與「制度化」的未來，雖然去中心化、匿名性仍將在某些場域保有空間，但在主流市場中，符合規範已經不再是選項，而是必須。

值得關注的趨勢與建議：

- 選擇交易所前應確認其是否遵守當地法規及實名申報制度

- 透過「匿名錢包」或 OTC 交易進行避稅，風險可能日益攀升

- 各國規則不一，海外交易前應先檢視是否會被重複課稅

關鍵詞：「加密貨幣」、「CARF」、「英國國稅局」、「實名制」、「跨國稅務資訊共享」